Hilfe beim Ausfüllen der Steuererklärung

Selbst bezahlte Kosten, die aufgrund einer Behinderung entstanden sind, können ohne Selbstbehalt abgezogen werden. Das sind zum Beispiel Kosten für Pflege und Betreuung, Gebärdendolmetschen-de, Blindenhunde, Hilfsmittel (siehe Ziff. 3.c auf dem «Merkblatt des kantonalen Steueramtes zu den Abzügen der Krankheits- und Unfallkosten sowie der behinderungsbedingten Kosten»). Für die Steuererklärung müssen die Ausgaben auf dem Formular «Aufstellung über behinderungsbedingte Kosten» aufgelistet und Belege beigelegt werden.

Im selben Formular müssen die abzugsberechtigten Kosten um die Rückerstattungen von Krankenkasse, Unfall- und Invalidenversicherung sowie allfällige Anteile der Lebenshaltungskosten (Kosten, die auch ohne Behinderung angefallen wären) gekürzt werden. Hilflosenentschädigung und Assistenzbeitrag sind ebenfalls abzurechnen.

Folgende Personen dürfen anstelle der effektiven Kosten eine jährliche Pauschale abziehen: Personen mit einer Hilflosenentschädigung (HE) sowie Eltern von minderjährigen Kindern oder volljährigen Kindern in Ausbildung, die eine HE erhalten und gehörlose oder nierenkranke Menschen.

• HE leichten Grades:        CHF 2'500
• HE mittleren Grades:       CHF 5'000
• HE schweren Grades:     CHF 7'500
• Gehörlose Menschen oder nierenkranke Menschen mit Dialyse (auch ohne HE):     CHF 2‘500

Als behinderungsbedingte Kosten gelten auch die Kosten für einen Aufenthalt in einem Wohnheim für behinderte Menschen.
Diese Kosten müssen jedoch um monatlich CHF 2‘000 gekürzt werden (Anteil der Lebenshaltungskosten).

Krankheits- und Unfallkosten können auch von Menschen mit Behinderung nur abgezogen werden, wenn sie einen Selbstbehalt von 5 % des Nettoeinkommens übersteigen.

Wer den Weg zum Arbeitsort behinderungsbedingt mit dem Auto zurücklegt, kann diese Kosten abziehen (auf Basis einer Kilometer-entschädigung, CHF 0.70/km). Dabei gilt eine gesetzliche Begrenzung des Arbeitswegkostenabzugs von CHF 3‘000 bei der direkten Bundessteuer und von CHF 5‘000 bei den Staats- und Gemeindesteuern. Falls die Person aufgrund ihrer Behinderung notwendigerweise auf das private Motorfahrzeug angewiesen ist, können auch über die jeweiligen Höchstgrenzen des Arbeitswegkostenabzugs hinausgehende Kosten für die Fahrten zum Arbeitsort als behinderungsbedingte Kosten in Abzug gebracht werden. Die Notwendigkeit muss dabei allein auf die Behinderung zurückzuführen sein; sie kann sich nicht aus anderen - namentlich zeitlichen - Gründen ergeben. Gleiches gilt für Personen, die aufgrund ihrer Behinderung einen Fahrdienst benötigen.

Wer erwerbsunfähige oder beschränkt erwerbsfähige, unterstützungsbedürftige Personen erheblich finanziell unterstützt, darf folgende Beiträge abziehen:

• Staatssteuer CHF 2'700
• Bundessteuer CHF 6‘500

Die Unterstützungsleistungen sind nachzuweisen. Von Abzügen ausgenommen sind Zuwendungen für Ehepartner oder für Kinder, für die ein Kinderabzug gewährt wird.
Für Versicherungsprämien kann für jede Person, welcher ein Unterstützungsabzug zusteht, bei der Staatssteuer bis zu CHF 1'300, bei der Bundessteuer bis zu CHF 700 abgezogen werden.

Lebt der/die Steuerpflichtige mit einer dauerhaften Behinderung, kann für die Kosten der Betreuung durch Drittpersonen für jedes Kind, welches das 14. Altersjahr noch nicht vollendet hat, ein Abzug von höchstens CHF 10‘100 (Staatssteuer) bzw. CHF 25'000 (Bundessteuer) geltend gemacht werden. Das Kind muss mit der steuerpflichtigen Person, die für seinen Unterhalt sorgt, im gleichen Haushalt leben. Eine Aufstellung über die bezahlten Kinderbetreuungskosten und der Empfänger muss der Steuererklärung beigelegt werden.